現(xiàn)金流量表單模板是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必備的模板之一，但是有些模板陳舊，有些模板甚至沒(méi)有算法公式，非常不規(guī)范。現(xiàn)金流量表單模板是目前全網(wǎng)最實(shí)用的一個(gè)集合，一定會(huì)讓你滿意。

現(xiàn)金流量表格式下載圖一

1.彌補(bǔ)資產(chǎn)和負(fù)債信息的不足

資產(chǎn)負(fù)債表是利用三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制，指的是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。損益表是利用當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的累計(jì)金額編制的。只有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額沒(méi)有得到充分利用，沒(méi)有在會(huì)計(jì)報(bào)表中填寫(xiě)。會(huì)計(jì)信息一般是指當(dāng)期發(fā)生的金額和凈增加額，說(shuō)明變動(dòng)原因，期末余額說(shuō)明變動(dòng)結(jié)果。不能說(shuō)本期金額和本期凈增加不能合理使用，這是一個(gè)缺點(diǎn)。

現(xiàn)金流量表格式下載圖二

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的余額公式，可以寫(xiě)成：現(xiàn)金=負(fù)債所有者權(quán)益-非現(xiàn)金資產(chǎn)。該公式顯示現(xiàn)金的增減受公式右側(cè)因素的影響。債務(wù)和所有者權(quán)益的增加或減少導(dǎo)致現(xiàn)金的增加或減少，而非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少或增加導(dǎo)致現(xiàn)金的增加或減少。現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其在采用間接法時(shí)使用，這樣可以充分利用賬簿中的信息，充分揭示現(xiàn)金變動(dòng)的原因。

2.從現(xiàn)金流量角度來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)估

對(duì)于運(yùn)營(yíng)商來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有現(xiàn)金，缺乏購(gòu)買和支付能力是致命的。由于管理要求，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者需要了解現(xiàn)金信息流量。另外，在目前商業(yè)信譽(yù)存在諸多問(wèn)題的情況下，部門和個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等。與企業(yè)密切相關(guān)，不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)成果，還需要了解企業(yè)的還款和支付能力以及現(xiàn)金流入、流出和凈流出的信息流量。

現(xiàn)金流量表格式下載圖三

損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的。權(quán)責(zé)發(fā)生制執(zhí)行遞延、權(quán)責(zé)發(fā)生制、攤銷和分配的原則，計(jì)算的利潤(rùn)與現(xiàn)金不同步流量。損益表中有利潤(rùn)，而銀行里經(jīng)常沒(méi)有錢。近年來(lái)，隨著對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注，人們深刻地感受到，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的利潤(rùn)表不能反映現(xiàn)金流量，這是一個(gè)很大的缺陷。然而，企業(yè)不能從權(quán)責(zé)發(fā)生制轉(zhuǎn)變?yōu)槭崭秾?shí)現(xiàn)制，因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有許多不合理的地方，歷史證明企業(yè)不能采用收付實(shí)現(xiàn)制。